专家建议取消10,企业所得税与增值税的差异是什
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摘要:2018增值税税率是多少? 增值税改革将实行 小编为你带来最新资讯 根据最新消息,增值税将迎来新一轮改革,有专家建议取消10%档税率,但是否会实现?增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税将迎来新一轮改革,2018增...

国务院办公厅日前发布的《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案》要求,财政部、国家税务总局负责落实好已出台的扩大享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围等减税降费政策,研究进一步深化增值税改革方案。对此,专家表示,深化增值税改革需要进一步降低增值税税率,简并税率档次,建议取消10%这一档税率。“增值税是我国最大的税种,对企业生产经营决策和市场经济运行的影响最深。”中国财政科学研究院副研究员施文泼对《证券日报》记者表示,“营改增”试点改革的全面推进,消除了货物和服务在税制上的不一致及内含的重复征税因素,但现行增值税制度仍有不完善之处,有必要进一步深化改革,增进税制中性,为各个行业、各个企业的发展构建统一、公平的税收制度环境。今年5月1日起,我国将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,并统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。此外,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。施文泼对深化增值税改革给出了以下三个“药方”:一是进一步降低增值税税率,简并税率档次。在财政收支相对平衡的前提下,结合财政支出制度的改革,可进一步考虑适度下降增值税基本税率,取消10%这一档税率。这一方面有助于增进增值税的中性和公平,减轻税率档次过多对纳税人决策的扭曲;另一方面,也有助于降低商品和服务价格中内含的税负,减轻企业和居民税收负担,改善消费环境。二是进一步完善增值税抵扣链条。尽快清理规范简易征收等过渡性优惠政策,以完善增值税抵扣链条,避免因抵扣链条中断造成下游企业税负增加。综合考虑财政收入、经济形势等因素,适时将贷款服务等列入可抵扣范围,进一步扩大增值税抵扣范围,降低纳税人负担。三是完善小规模纳税人管理制度。当前我国增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。实行这一标准将绝大部分中小企业排除在增值税标准征收制度之外,极大地降低了其税收负担和纳税成本,但也不利于增值税抵扣链条的完整,因为有可能进一步造成重复征税和纳税人之间的税负不公。因此,应进一步完善小规模纳税人管理制度,对年应税销售额超过起征点的小规模纳税人,实行按行业增值税确定征收率的办法。同时在有效管控的前提下,允许其向具有一般纳税人身份的购买者按行业适用标准税率开具增值税专用发票,用于进项抵扣。

问:企业所得税与增值税的差异是什么?

发文单位:国务院

   2018增值税税率是多少?增值税改革将实行 小编为你带来最新资讯

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文  号:国发[1993]090号

  根据最新消息,增值税将迎来新一轮改革,有专家建议取消10%档税率,但是否会实现?增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税将迎来新一轮改革,2018增值税税率是多少?

增值税和企业所得税最大的区别是征税对象不同。

发布日期:1993-12-11

  增值税改革将实行

增值税一般归类为流转税,即针对货物、劳务或服务流转过程中的增值额征收;而企业所得税一般归类为所得税,是针对法人组织在一个特定会计期间内(一般为一个公历年度)的经营成果征收的所得税。通俗说,利润为正数才征企业所得税,无利润或利润为负数则不征所得税。当然这里的“利润”是指税收口径上的利润,一般情况下与会计口径上的利润并不一致。

各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:

  增值税将迎来新一轮改革,将落实好扩大享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围等减税降费政策。增值税是我国最大的税种,所以对企业生产经营决策和市场经济运行的影响最深。

增值税与企业所得税的纳税人不同。

  国务院同意国家税务总局《工商税制改革实施方案》,现转发给你们,请认真贯彻执行。这次工商税制改革是建国以来规模最大,范围最广泛、内容最深刻的一次税制改革,其目的是为了适应建立社会主义市场经济体制的需要。这次改革必将有力地促进我国社会主义经济的持续、快速、健康发展。为此,各省、自治区、直辖市人民政府要高度重视,加强领导,切实抓好《工商税制改革实施方案》的组织实施。

  国务院办公厅日前发布的《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案》要求,财政部、国家税务总局负责落实好已出台的扩大享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围等减税降费政策,研究进一步深化增值税改革方案。对此,专家表示,深化增值税改革需要进一步降低增值税税率,简并税率档次,建议取消10%这一档税率。

经过几轮的“营改增”改革后,几乎所有的纳税人都是增值税的纳税人,所以增值税的纳税人覆盖面是最广的,只要发生经营行为,理论上都是增值税的纳税人。

工商税制改革实施方案

  “增值税是我国最大的税种,对企业生产经营决策和市场经济运行的影响最深。”中国财政科学研究院副研究员施文泼对《证券日报》记者表示,“营改增”试点改革的全面推进,消除了货物和服务在税制上的不一致及内含的重复征税因素,但现行增值税制度仍有不完善之处,有必要进一步深化改革,增进税制中性,为各个行业、各个企业的发展构建统一、公平的税收制度环境。

企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织,只有法人组织才需要交纳企业所得税,而例如自然人、一人独资企业、合伙企业则不交纳企业所得税,而是交纳个人所得税。

(国家税务局 一九九三年十二月十一日)

  今年5月1日起,我国将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,并统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。此外,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

增值税与企业所得税的计算方式不同。

  一、现行工商税制的基本情况

让更多人知道事件的真相,把本文分享给好友:

我国对增值税纳税人实行分类管理,分为小规模纳税人和一般纳税人。计税方式也分为一般计税方式和简易计税方式。一般纳税人主要采用一般计税方式,特定情况下可以采用简易计税方式;而小规模纳税人只能采用简易计税方式。

  我国现行工商税制(不包括关税和农业税收)的基本框架,是在一九八四年利改税和工商税制全面改革后形成的。现行工商税制以流转税和所得税为主体税种,其他辅助税种相配合,共有三十二个税种,是一个多税种、多环节、多层次课征的复合税制。现行工商税制突破了原计划经济体制下统收统支的分配格局,强化了税收组织财政收入和宏观调控的功能,基本上适应了十年来经济发展和经济体制改革的需要。但是,现行工商税制仍存在一些不完善之处,特别是与发展社会主义市场经济的要求不相适应,在处理国家、企业、个人的分配关系和中央与地方的分配关系方面,难以发挥应有的调节作用,其不完善之处主要表现在:

更多

一般计税方式下,增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额 当期进项税额转出额;简易计税方式下,增值税应纳税额=当期销售额×征收率。

  (一)税负不平,不利于企业平等竞争。企业所得税按不同所有制分别设置税种,税率不一,优惠各异,地区之间政策也有差别,造成企业所得税税负不平;而流转税税率是在计划价格为主的条件下,为缓解价格不合理的矛盾设计的,税率档次过多,高低差距很大,目前产品价格已大部分放开,如不简并、调整税率,将不利于企业公平竞争。

企业所得税的计算方法分为直接法和间接法

  (二)国家和企业的分配关系犬牙交错,很不规范。一些过高的税率使企业难以承受,名目繁多的优惠政策又导致财政难以承受。地方政府和主管部门也用多种名义从企业征收数量可观的管理费、各种基金和提留等等。企业总体负担偏重。

直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损(理论方法)

  (三)中央与地方在税收收入与税收管理权限划分上,不能适应彻底实行分税制的需要。

间接法:应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额(实际方法)

  (四)税收调控的范围和程度,不能适应生产要素全面进入市场的要求。税收对土地市场和资金市场等领域的调节,远远没有到位。

增值税与企业所得税的征管方式不同。

  (五)内外资企业分别实行两套税制,矛盾日益突出。

增值税主要是以票控税,一般是按月申报(适用于一般纳税人)或按季申报(适用于小规模纳税人),基本上是按照开票收入和未开票收入填入申报表附表一对应栏次,同时将进项税额填入附表二,申报相对较简单。

  (六)税收征管制度不严,征管手段落后,流失较为严重。

企业所得税是以会计核算为基础,根据税收政策进行纳税调整,一般是按季预缴、年度汇算清缴,申报相对比较复杂。

  (七)税收法制体系尚不健全,没有形成税收立法、司法和执法相互独立、相互制约的机制。

差异一:增值税是“毛利税”,所得税是“净利润税”

例如:不含税销售300万,外购取得不含税专票100万,内部人工等支出100万,假设增值税税率为16%。那么(300-100)×16%=32元交的是增值税,这个200就是我们平常所知的“毛利”;(300-100-100)=100×25%=25元交的是所得税,这个100元就是“净利润”(方便理解,假设所得税是国家的分红)。

  二、工商税制改革的指导思想和基本原则

差异二:增值税的算法是“价外税”,所得税的算法是“价内税”

1.算增值税的时候,假设小规模征收率3%。你收了103元,一开始国家就告诉你,100是你的收入,3元是你代收的。就如物业收了100元的物业费,顺便替电力公司代收3元的电费。从一开始就告诉你这个税不是从你的口袋拿钱,这3元和你无关,不是从你的收入里面扣,而是你额外代收。

新萄京娱乐网址,2.算所得税的时候,假设100元的利润,所得税25元。这个就是实实在在的从你的口袋里面拿钱,本来是你的钱,国家分走25%。

  工商税制改革的指导思想是:统一税法、公平税负、简化税制、合理分权,理顺分配关系,保障财政收入,建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。深化税制改革必须遵循以下几个基本原则:

差异三:增值税税率或征收率 与 所得税的税率不一样

1.增值税税率有16%,10%,6%(可以抵扣进项),征收率有3%和5%(不能抵扣进项)。

2.所得税的税率有25%(基本税率),20%(低税率),15%(优惠税率如高新),10%(实际执行税率,如符合条件的非居民所得税)。

  (一)税制改革要有利于调动中央、地方两个积极性和加强中央的宏观调控能力。要调整税制结构,合理划分税种和确定税率,为实行分税制、理顺中央与地方的分配关系奠定基础;通过税制改革,逐步提高税收收入占国民生产总值的比重,合理确定中央财政收入和地方财政收入的分配比例。

差异四:增值税是“以票控税”,所得税是“以票算税”

1.增值税管理基本就是发票的管理,销售或者购进抵扣需要严格按照发票管理的规则来走。

2.所得税计算虽然以发票为基础,但是很多时候还涉及到内部凭证和其他票据如财政票据、税收凭证等。

非请自来。

税种都不相同,当然存在各种不同咯,不然都不用分别征收了,这很简单的道理,具体 有何差异,分别如下:

  (二)税制改革要有利于发挥税收调节个人收入和地区间经济发展的作用,促进经济和社会的协调发展,实现共同富裕。

征收对象与征税范围不同

按现行的规定,增值税的征收范围基本上涵盖企业大部分的销售(含视同销售)业务,比如销售货物、劳务、无形资产等需要缴纳增值税,免税等特殊情形除外(以下特殊说明,均不考虑特殊因素)。

企业所得税,顾名思义,以所得为征收对象。按通常理解,增值税按销售额来计算税额,而企业所得税则以利润总额(准确地说是应纳税所得额)计税,销售收入与利润总额是两个不同的概念。比如,卖了50万要交增值税,赚了50万要交所得税,“卖”跟“赚”,我想应该都能弄明白吧。

  (三)税制改革要有利于实现公平税负,促进平等竞争。公平税负是市场经济对税收制度的一个基本要求,要逐步解决目前按不同所有制、不同地区设置税种税率的问题,通过统一企业所得税和完善流转税,使各类企业之间税负大致公平,为企业在市场中进行平等竞争创造条件。

纳税义务人不同

如前所述,属于增值税的应税行为的单位和个人,都是增值税纳税义务人,包括个体工商户及其他个人;而企业所得税的纳税人义务主要是企业,个体工商户和个人是个人所得税的纳税义务人,不是企业所得税的纳税人。显然,增值税纳税人范围大于企业所得税纳税人的范围。

  (四)税制改革要有利于体现国家产业政策,促进经济结构的调整,促进国民经济持续、快速、健康的发展和整体效益的提高。

税率不同

说到税率,增值税现行适用税率只要有13%、9%及零税率,征收率分别为3%跟5%;企业所得税,税率分别是25%、20%及15%,当然,考虑税收优惠实际还可能为5%、10%。

  (五)税制改革要有利于税种的简化、规范。要取消与经济发展不相适应的税种,合并那些重复设置的税种,开征一些确有必要开征的税种,实现税制的简化和高效;在处理分配关系的问题上,要重视参照国际惯例,尽量采用较为规范的税收方式,保护税制的完整,以利于维护税法的统一性和严肃性。

计税规则不同

增值税和企业所得税完全是两种不同的税种,应纳税额的计算也有所区别。如增值税一般纳税人,最明显的是可抵扣进项税额;而企业所税得,也有各种税前扣除原则,成本费用就是最常见的税前扣除项目。增值税计税规则繁杂,相对而言,企业所得税各种调整也简单不了多少。

上述为两者差异的概括,更多细节不予以细述了,感兴趣的可行对比总结。

大概就是这样,我闪了。

谢谢邀请!

1.从理论上讲,增值税是间接税,企业所得税是直接说。

2.增值税是以商品生产流通环节或提供劳务、服务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

增值税管理上根据会计核算的规范程度和规模大小区分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人按月申报缴纳,小规模纳税人一般按季申报缴纳。

3.目前增值税税率有16%、12%、10%、6%。简易征收率5%、3%。

4.一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;

 增值税小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。(小规模纳税人不能抵扣进项税额)

5.企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。

6.目前企业所得税采用3档税率,25%、20%、15%。2018年1月1日起,年应纳税所得额在100万元以下的小微企业,按20%的税率减半征收企业所得税。高新技术企业按15%的税率征收企业所得税。其他面上企业按25%的税率征收企业所得税。另外一些特殊行业和地区企业享受免税或减半征收政策。

7.企业所得税实行按季预交,年终汇算清缴的缴税方式。

 

举个不一定恰当的例子来帮助大家理解企业所得税和增值税有什么差异。

增值税就像是养子,虽然看起来名义上是你的孩子,钱也是你在掏,出了问题你也得全部负责,但血缘上实质上跟你真没什么关系。

企业所得税就是你的亲生儿子了,他要花的钱都来自于你实实在在赚到的利润。只不过这个孩子比较孝顺,如果你某一年确实没有赚到钱,你就不用给他花了,而且他还允许你歇几年喘口气。

因为这个增值税是养子,所以有的时候有些人就认为,我不该为他花这么多钱,总是想点办法少交一点。所以就出现了不少虚开的行为。但是这种做法是违法的,一旦被发现了,该给养子尽的义务没有劲,还是得承担法律责任。出于种种原因,大家对增值税反应比较多。国家一想,得了,那些钱少的小规模纳税人,10万元以下一个月的干脆就不交算了。还是国家给你兜着吧。

而面对企业所得税这个自己的亲生儿子时,大家的心情就有点复杂。别的倒没什么,就是花钱有点厉害,税率比较高。旁观者会说,哎呀,你都赚了这么多钱哪,养了一个这么好的儿子,花点钱算什么?可是啊,那种赚10块钱交2块5的悲伤只有自己能懂。幸好现在提倡勤俭节约,这一块的开销也在下降。

人们常说,出来混总是要还的,既然出来做生意办企业,税还是要交的。不管样子还是亲自都是自己的

差异挺大的啊,首先征收对象不同,增值税是对流转额征收的,不分公司个人、不分总公司分公司等,只要是销售进口货物、提供加工修理劳务及各项服务、转让不动产无形资产等都要按照成交金额征税。企业所得税顾名思义只对企业的利润征税,而且不包括个人、个人独资企业、个人合伙企业等。其次,增值税是流转税,虽然设计的是价外税,但税负有转嫁性,最终还是要有消费者承担的,企业所得税是利得税,具有直接税的特性,不会转嫁给消费者。在西方国家,利得税可是占主流的,我国的税改方向就是降低增值税比重,增加利得税的比重。

希望我的回答能帮到您,敬请关注。

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